高新技术企业资格取得后还要注意什么？

1.高新技术企业认定条件不符合要求

（1）年度归集的研究开发费用总额不符合条件；

（2）企业科技人员占比不达标；

（3）发生重大安全事故、严重环境违法和环保行政处罚；

（4）企业认定过程中存在严重弄虚作假行为；

（5）存在知识产权侵权纠纷或者无效风险；

（6）专利内容与高企技术产品关联度低。

2．企业日常管理不到位，未及时报告相关数据

（1）企业更名和重大事项变更后未及时向认定机构报告；

（2）累计两年未填报年度《高新技术企业发展情况表》。

3．财务相关处理不符合相关政策规定

（1）高企口径的研究开发费用大于管理费用，未能合理阐明原因；

（2）未建立研发费用专账管理，或者专账管理内容混乱；

（3）高新技术产品收入比例不够，记账不合理；

（4）向政府各归口管理部门报出的数据不一致；

（5）企业存在其他税务风险，比如：虚开发票、偷税漏税行为等。

1．每年5月底前在“高新技术企业认定管理工作网”填报上一年年度发展情况报表，且企业在填报不同系统时，保证对外数据的严谨性、一致性、相关性；

2．做好研发项目的立项工作，并撰写立项报告；

3．做好研发费用辅助账，保证研发费用占比符合高企条件；

4．保证科技成果转化数量，申请一定数量的知识产权(尽量有发明专利的申请，且专利授权年均5个以上)；

5．按照政策要求整理备查资料：知识产权证书、科技成果转化证明材料、研发活动证明材料、研发费用明细账及相关凭证、高新技术产品收入证明材料等。随时面临政府部门的抽查，主要抽查部门和抽查事项如下：

（1）科技部门：技术领域是否属于管理办法或工作指引中的领域；专利权属及专利时效确认：主要产品(服务)收入占高新收入比例是否超过50%；申报前后各期数据对比及与高新年报数据对比：申报材料各项指标核对。

（2）财政部门：每年定期对承担高企审计的事务所进行底稿等风险检查，并抽选部分企业进行延伸检查;会计师事务所行业协会自律检查。

（3）税务部门：申报材料与税务申报数据是否有冲突；高企认定税收优惠备案检查;研发费用加计扣除备案检查;其他相关税务检查。

（4）环保、质量安检部门：是否存在环评风险；是否存在环评风险；是否存在严重环境违法行为;质量/安监部门；是否存在重大质量、重大安全事故。

（5）审计部门：针对行政公职人员渎职、受贿等违法行为的延伸检查；国有企业自身的定期审计检查。

高新技术企业的后续管理关乎到享受相关税收优惠政策等问题，那么企业应该注意哪些细节呢?

案例一、企业在2021年申请认定高新技术企业资格，2022年3月取得高新技术企业资格证书，证书载明的生效日期为2021年9月25日，企业在2022年3月取得证书后进行企业所得税优惠备案的年度依然是证书生效的年度起，即2021年1月1日至2023年12月31日，而不是2021年9月25日至2024年9月24日。

此外，如果企业因疏忽而未进行优惠申请，在以后年度是否可以补申请?《税收减免管理办法》(国家税务总局公告2015年第43号)第六条规定：“纳税人依法可以享受减免税待遇，但是未享受而多缴税款的，纳税人可以在税收征管法规定的期限内申请减免税，要求退还多缴的税款。” 所以，企业符合条件但未进行优惠申请的可以在税收征管法规定的期限内(三年内)补充申请减免税。

案例二、企业2022年取得2021年9月25日生效的高新技术企业资格证书，在2024年9月24日前证书还有效，但所得税优惠期(2021-2023年)已过，对此应该如何操作?

 企业所得税是年度汇算清缴的税种，高新技术企业资格所得税优惠有效期从年度1月1日起算，三年期满后理论上已不能享受相应的优惠。根据《国家税务总局关于高新技术企业资格复审期间企业所得税预缴问题的公告》(国家税务总局公告2011年第4号)，高新技术企业应在资格期满前三个月内提出复审申请，在通过复审之前，在其高新技术企业资格有效期内，其当年企业所得税暂按15%的税率预缴。

实际上国家税务总局公告2011年第4号允许暂按15%的税率预缴的前提是在其高新技术企业资格有效期内。不提出复审申请或复审不合格的，其高新技术企业资格到期自动失效。在高企认定备案名单未公布之前，复审结果不确定，旧的高新技术企业资格证书又已失效，严格来说企业不能按15%的税率预缴，对此企业应就预缴税率与主管税务部门加强沟通，降低税务风险。